Опис бізнесу (частина друга)

Текст аудиторського висновку

Аудиторський висновок (зв?т незалежної аудиторської ф?рми ПП <Аудиторська ф?рма <Аудитсерв?с>) про ф?нансову зв?тн?сть Приватного акц?онерного товариства <Перевальський м'ясопереробний завод> станом на 31.12.2011 року НКЦПФР Кер?вництву ПрАТ "Перевальський м'ясопереробний завод" Власникам ц?нних папер?в 30.03.2012 р. м. Київ 1. Основн? в?домост? про аудиторську ф?рму 1.1.ПП "Аудиторська ф?рма <Аудитсерв?с> зд?йснює аудиторську д?яльн?сть на п?дстав? св?доцтва № 3154 про внесення до Реєстру суб'єкт?в аудиторської д?яльност?, зг?дно р?шення Аудиторської палати України в?д 28.03.2003 року за № 121. Сировотка Валентина Дмитр?вна зд?йснює аудиторську д?яльн?сть на п?дстав? сертиф?ката аудитора № 004760, сер?я А, зг?дно р?шення Аудиторської палати України в?д 22 червня 2001 року № 102, терм?н д?ї продовжено р?шенням Аудиторської палати України в?д 20 травня 2010 року № 215/3 до 22 червня 2015 року. ПП "Аудиторська ф?рма <Аудитсерв?с> внесена до реєстру аудитор?в та аудиторських ф?рм, як? можуть проводити аудиторськ? перев?рки ф?нансових установ, що надають послуги на ринку ц?нних папер?в, унесеного до реєстру в?дпов?дно до р?шення Ком?с?ї в?д 26.02.2009 року за № 209, реєстрац?йний номер св?доцтва 957, сер?я та номер св?доцтва АБ 000867, час д?ї до 26.03.2013 року. 1.2.Повне найменування юридичної особи в?дпов?дно до установчих документ?в: Приватне п?дприємство <Аудиторська ф?рма <Аудитсерв?с> 1.3.Iдентиф?кац?йний код за ЕДРПОУ -31987182 1.4.М?сцезнаходження ф?рми: 02021, м.Київ, шосе Харк?вське, 174-б, к.230. Тел.: (044) 560-71-59. 1.5.Приватне п?дприємство < Аудиторська ф?рма <Аудитсерв?с> має ( сертиф?кат аудитора № 004760 в?д 22 червня 2001 року) 1.6.М?сце проведення аудиту 94300 Луганська обл., м. Перевальськ, вул. Аляб'єва, 9. 2. Основн? в?домост? про умови договору на проведення аудиту Аудиторський висновок складено у в?дпов?дност? до вимог Закон?в України "Про ц?нн? папери ? фондову б?ржу", "Про господарськ? товариства", "Про державне регулювання ринку ц?нних папер?в в Україн?", та вимогами Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку до аудиторського висновку, який подається до Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку при реєстрац?ї ?нформац?ї та випуску ц?нних папер?в, зг?дно Положення про надання регулярної ?нформац?ї в?дкритими акц?онерними товариствами та п?дприємствами-ем?тентами обл?гац?й, затвердженого р?шенням Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку в?д 25.01.2001 року № 5 (?з зм?нами та доповненнями), Закону України "Про аудиторську д?яльн?сть", М?жнародних стандарт?в аудиту та в?дпов?дає вимогам Положення щодо п?дготовки аудиторських висновк?в, як? подаються до Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку при розкритт? ?нформац?ї ем?тентами та профес?йними учасниками фондового ринку в?д 19.12.2006р. № 1528 Зареєстровано в М?н?стерств? юстиц?ї України 23 с?чня 2007 р. за № 53/13320 ,М?жнародних стандарт?в аудиту. Планом рахунк?в бухгалтерського обл?ку актив?в, кап?талу, зобов'язань ? господарських операц?й п?дприємств та орган?зац?й, затверджений Наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 30.11.99 р. №.291, зареєстрований в М?н?стерств? юстиц?ї України 21.12.99 р. за № 892/4185., М?жнародними стандартами аудиту, в якост? Нац?ональних стандарт?в аудиту, зокрема МСА 700 "Аудиторський висновок про ф?нансову зв?тн?сть". Ц? стандарти вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних п?дтверджень щодо в?дсутност? у ф?нансов?й зв?тност? суттєвих помилок. Дата та номер договору на проведення аудиту. П?дставою для проведення перев?рки є догов?р №16/03 в?д 16 березня 2012 року м?ж ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> та ПП <Аудиторська ф?рма <Аудитсерв?с>. Дата початку та дата зак?нчення проведення аудиту. Початок перев?рки - 16.03.2012 року. К?нець перев?рки - 30.03.2012 року. Дата видач? висновку - 30.03.2012 року П?дстава проведення аудиту. Аудиторська перев?рка проводилася зг?дно з вимогами Закону України <Про аудиторську д?яльн?сть>, Положення щодо п?дготовки аудиторських висновк?в, як? подаються до Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку при розкритт? ?нформац?ї ем?тентами та профес?йними учасниками фондового ринку, яке затверджено р?шенням Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку в?д 19.12.2006 № 1528 та зареєстроване в М?н?стерств? Юстиц?ї України 23.01.2007р. за №53/13320, Вимог до аудиторського висновку при розкритт? ?нформац?ї ем?тентами ц?нних папер?в (кр?м ем?тент?в обл?гац?й м?сцевої позики), затверджених р?шенням ДКЦПФР №1360 в?д 29.09.2011р. та зареєстрованих в М?н?стерств? юстиц?ї України 28.11.2011р. за №1358/20096, М?жнародних стандарт?в Аудиту, як? рекомендован? Аудиторською палатою України для застосування в якост? нац?ональних, М?жнародних стандарт?в аудиту, а саме надання впевненост? та етики, зокрема М?жнародних стандарт?в аудиту 700, 705, 706, 720 ,зокрема МСА 700 < Аудиторський висновок про ф?нансову зв?тн?сть>. Ц? стандарти вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних п?дтверджень щодо в?дсутност? у ф?нансов?й зв?тност? суттєвих помилок та в?дпов?дає вимогам Положення, щодо п?дготовки аудиторських висновк?в, як? подаються до Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку при розкритт? ?нформац?ї ем?тентами ц?нних папер?в, затвердженого р?шенням в?д 19.12.2006 року за № 1591 та зареєстрованого в М?н?стерств? юстиц?ї 05.02.2007 року за № 97/13364, планом рахунк?в бухгалтерського обл?ку актив?в ,кап?талу, зобов'язань ? господарських операц?й п?дприємств ? орган?зац?й , затверджений Наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 30.11.99 № 291,зареєстрований в М?н?стерств? юстиц?ї України 21.12.99 за № 892/4185 . Вважаємо, що проведена нами аудиторська перев?рка забезпечує об?рунтовану п?дставу для висловлення нашої думки. П?дставою для проведення перев?рки є догов?р №16/03 в?д 16 березня 2012 р. м?ж ПрАТ <Перевальський МПЗ> та ПП <Аудиторська ф?рма <Аудитсерв?с>. В?дпов?дальн?сть за зв?тн?сть покладається на кер?вництво п?дприємства. Нашим обов'язком є п?дготовка аудиторського висновку на основ? ?нформац?ї, отриманої п?д час проведення аудиторської перев?рки ПрАТ <Перевальський МПЗ> Шляхом тестування аудитором перев?рена ?нформац?я , що п?дтверджує цифровий матер?ал , покладений в основу зв?тност? Концептуальною основою для п?дготовки ф?нансової зв?тност? були Положення (Стандарти) бухгалтерського обл?ку в Україн?. Масштаб перев?рки становить: документальним методом 20 %, розрахунково-анал?тичним - 80 % в?д загального обсягу документац?ї. Обсяг (масштаб) аудиторської перев?рки включав перев?рку первинної обл?кової документац?ї за 2011 ф?нансовий р?к за репрезентативною виб?ркою не менше 5 в?дсотк?в в?д загальної к?лькост? первинних документ?в. П?д час аудиту зроблено досл?дження шляхом тестування доказ?в на об?рунтування сум та ?нформац?ї, розкритих у ф?нансовому зв?т?, а також оц?нку в?дпов?дност? застосованих принцип?в обл?ку вимогам чинного законодавства щодо орган?зац?ї, розкритих у ф?нансовому зв?т?, а також оц?нку в?дпов?дност? застосованих принцип?в обл?ку вимогам чинного законодавства щодо орган?зац?ї бухгалтерського обл?ку та зв?тност? в Україн?. В?дпов?дальн?сть управл?нського персоналу Управл?нський персонал несе в?дпов?дальн?сть за п?дготовку та достов?рне представлення цих ф?нансових зв?т?в у в?дпов?дност? до концептуальної основи для складання ф?нансових зв?т?в - Положень (стандарт?в) бухгалтерського обл?ку України. В?дпов?дальн?сть управл?нського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутр?шнього контролю стосовно п?дготовки та достов?рного представлення ф?нансових зв?т?в, як? не м?стять суттєвих викривлень внасл?док шахрайства або помилок; виб?р та застосування в?дпов?дної обл?кової пол?тики, а також обл?кових оц?нок, як? в?дпов?дають обставинам. В?дпов?дальн?сть аудитора Нашою в?дпов?дальн?стю є надання висновку щодо цих ф?нансових зв?т?в на основ? результат?в нашої аудиторської перев?рки. Ми провели аудиторську перев?рку у в?дпов?дност? до вимог М?жнародних стандарт?в аудиту та д?ючих нормативно-правових акт?в України. Ц? Стандарти вимагають в?д нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перев?рки для отримання достатньої впевненост?, що ф?нансов? зв?ти не м?стять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказ?в стосовно сум та розкритт?в у ф?нансових зв?тах. В?дб?р процедур залежить в?д суджень аудитора. До таких процедур входить ? оц?нка ризик?в суттєвих викривлень ф?нансових зв?т?в внасл?док шахрайства або помилок. Виконуючи оц?нку цих ризик?в, аудитор розглядає заходи внутр?шнього контролю, що стосуються п?дготовки та достов?рного представлення ф?нансових зв?т?в, з метою розробки аудиторських процедур, як? в?дпов?дають обставинам. Аудит також включає оц?нку в?дпов?дност? використаної обл?кової пол?тики, прийнятност? обл?кових оц?нок, зроблених управл?нським персоналом, та загального представлення ф?нансових зв?т?в. Iнформац?я, що м?ститься у цьому зв?т?, базується на даних бухгалтерського обл?ку, зв?тност? та документах ПрАТ <Перевальський МПЗ>, що були надан? аудиторам кер?вниками та прац?вниками Товариства, яка вважається над?йною ? достов?рною. Ми вважаємо, що отримали достатн? ? в?дпов?дн? аудиторськ? докази для висловлення нашої думки. Шляхом тестування аудитором перев?рена ?нформац?я, що п?дтверджує цифровий матер?ал, покладений в основу складання зв?тност?. Аудиторською ф?рмою виб?рково перев?рена така документац?я: ? Установч? документи; ? Банк?вськ? та касов? документи; ? Договори господарської д?яльност?; ? Накладн?, податков? накладн?; ? Баланс станом на 31.12.2011 р.; ? Зв?т про ф?нансов? результати за 2011 р.; ? Зв?т про рух грошових кошт?в за 2011 р?к(форма № 3); ? Зв?т про власний кап?тал за 2011 р. (форма № 4 ); ? Прим?тки до р?чної ф?нансової зв?тност? за 2011 р. (форма № 5). Аудиторська перев?рка спланована та проведена з метою збору достатньої к?лькост? ?нформац?ї про те, що зв?ти не мають суттєвих помилок. Аудиторська ф?рма вважає, що п?д час перев?рки була з?брана достатня к?льк?сть ?нформац?ї про достов?рн?сть ф?нансової зв?тност? станом на 31.12.2011 року ПрАТ <Перевальський МПЗ>. 2. Основн? в?домост? про ем?тента Повна назва : Приватне Акц?онерне товариство <Перевальський м'ясопереробний завод>. Iдентиф?кац?йний код, за яким п?дприємство занесене органом статистики до Єдиного Державного реєстру зв?тних /статистичних/ одиниць України - 00443186. Юридична адреса п?дприємства: 94300 Луганська обл., м.Перевальськ, вул.Аляб'єва, б. 9. Фактична адреса: 94300 Луганська область, м.Перевальськ, вул. Аляб'єва,буд. 9. Приватне Акц?онерне товариство <Перевальський м'ясопереробний завод> зареєстроване Перевальською районною державною адм?н?страц?єю 30.03.1998 року за № 9/167. Св?доцтво про державну реєстрац?ю нового зразка А00 № 339978 видане Перевальською районною державною адм?н?страц?єю Луганської област?. Номер запису про включення в?домостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру - 13731200000000190. Дата внесення зм?н до установчих документ?в: Нова редакц?я Статуту зареєстрован? управл?нням економ?ки та власност? ВК Перевальською м?ської ради в?д 25.03.2008р. Зм?ни до статуту (нова редакц?я статуту приватного акц?онерного товариства <Перевальський мясопереробний завод>) зареєстрован 13.09.2011 року номер запису 13731050014000190. М?сце проведення державної реєстрац?ї - Перевальська районна державна адм?н?страц?я Луганської област? Засновниками ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> є 396 ф?зичних ос?б, яким на момент створення п?дприємства належало 38,6 % статутного фонду та 1 юридична особа - АТЗТ "Луганськм'ясопром" (м. Луганськ, вул. Лутуг?нська, 119), зареєстроване виконавчим ком?тетом Луганської м?ської ради 23.02.94р. за № 103/2091 ?дентиф?кац?йний код - 00453013, якому на момент створення п?дприємства належало 61,4 % статутного фонду. Статутний кап?тал зг?дно установчих документ?в складав 4 516 274 гривень, який под?лено на 1 190 468 штук простих ?менних та 99 896 прив?лейованих акц?й ном?нальною варт?стю 3,50 грн., що п?дтверджено св?доцтвами про реєстрац?ю випуску акц?й за № 78/12/1/98 в?д 29.05.98 року та за № 79/12/1/98 в?д 29.05.98р. Св?доцтва про реєстрац?ю випуску ц?нних папер?в видан? Луганським територ?альним Управл?нням Державної ком?с?ї ц?нних папер?в та фондового ринку. Реєстратор прав власност? на акц?ї: Луганська ф?л?я ТОВ "М?жгалузевий реєстрац?йний центр". Л?ценз?я АБ 293266 видана 04.10.2005р. ДКЦПФР. Код за ЄДРПОУ 25370519, м?сцезнаходження: 91020 м.Луганськ, вул.Лутуг?нська, 119, тел./факс 8-0642-93-41-88 Станом на 06.10.2008 року зм?нений реєстратор прав власност? на ц?нн? папери зг?дно договору на ведення реєстру №-4 в?д 06.10.2008 року ТОВ "Реєстратор "Н?ка-Л" Л?ценз?я АВ № 430256 видана 28.08.2008р. ДКЦПФР. Код за ЄДРПОУ 36006887, м?сцезнаходження: 91020 м.Луганськ, вул.Лутуг?нська, 119, тел./факс 8-0642-55-54-77. У зв'язку з переведенням випуск?в простих ?менних акц?й у бездокументарну форму ?снуваня( протокол позачергових загальних збор?в акц?онер?в № 2 ) було зд?йснено обм?н св?доцтва. Нове св?доцтво про реєстрац?ю випуску акц?й простих ?менних №158/12/1/10 в?д 09.12.10, прив?лейован? № 159/12/1/10 в?д 09.12.10 року видане Луганським територ?альним управл?нням ДКЦПФР , Збер?гач - ТОВ < Хорс Iнвест> (Л?ценз?я на зд?йснення профес?йної д?яльност? на ринку ц?нних папер?в видана ДКЦПФР АВ № 581318 25.05.11 року, строк д?ї 22.04.2010-22.04.2015 ( адреса : 04050,м. Київ , вул. Глибочицька , буд.28 ) Депозитар?й Приватне акц?онерне товариство < Всеукраїнський депозитар?й ц?нних папер?в ( л?ценз?я на провадження профес?йної д?яльност? на фондовому ринку - депозитарної д?яльност? депозитар?ю ц?нних папер?в АВ№ 498004 , видана ДКЦПФР 19.11.2009 року( код ЕДРПОУ 35917889, адреса: м Київ ,вул. Троп?н?на 7-Г тел. 044-585-42-40) ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> зд?йснює так? види д?яльност? (КВЕД): 15.11.0 Виробництво м'яса. 51.32.0 Оптова торгiвля м'ясом та м'ясопродуктами. 52.11.0 Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах з переважно з продовольчим асортиментом. 55.51.0 Д?яльн?сть їдалень. 50.20.0 Техн?чне обслуговування та ремонт автомоб?л?в . 60.24.0 Д?яльн?сть автомоб?льного вантажного транспорту. . Фактично п?дприємство зд?йснює д?яльн?сть по закупц? та переробц? продукт?в тваринництва, худоби, птиц?, с?льськогосподарської продукц?ї, сировини та ?нших товар?в продовольчої та непродовольчої групи. ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> є платником податку на додану варт?сть. Св?доцтво платника ПДВ № 200002178, ?ндив?дуальний податковий номер 004431812017 в?д 22.09.2011 р. ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> має л?ценз?ї на роздр?бну торг?влю алкогольними напоями, - сер?я АД № 003964, терм?н д?ї з 17.04.2011 р. до 17.04.2013 р., та на роздр?бну торг?влю тютюновими виробами сер?я АГ № 427566, терм?н д?ї з 27.05.2011 р. до 27.05.2012 р. ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> має торгов? патенти: Сер?я ТПВ№203992 терм?н д?ї з 10.06.2011 р. до 31.05.2016 р. Сер?я ТПБ №634430 терм?н д?ї з 01.02.2011 р. до 31.01.2016р. Сер?я ТПБ №634462 терм?н д?ї з 01.03.2011 р. до 28.02.2016 р. Сер?я ТПБ №407662 терм?н д?ї з 01.04.2011 р. до 31.03.2016 р. Сер?я ТПБ №407665 терм?н д?ї з 01.04.2011 р. до 31.03.2016 р. Сер?я ТПБ №407639 терм?н д?ї з 22.02.2011 р. до 01.03.2016 р Висновки щодо окремих компонент?в ф?нансових зв?т?в 4. Загальна частина 4.1. Стан бухгалтерського обл?ку та зв?тност? Класиф?кац?я та оц?нка актив?в та зобов'язань ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> в?дпов?дає вимогам Положень (стандарт?в) бухгалтерського обл?ку в Україн?. Орган?зац?я бухгалтерського обл?ку в ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> зд?йснюється у в?дпов?дност? з нормативно-правовими актами, що регулюють п?дприємницьку д?яльн?сть на Україн?. Ведення бухгалтерського обл?ку зд?йснюється за допомогою журнально-ордерної форми. Первинн? документи з обл?ку ф?нансово-господарської д?яльност? складен? на типових формах, затверджених М?н?стерством статистики України. Господарськ? операц?ї в первинних документах в?дображаються у в?дпов?дност? з нормативними актами про документи та документооб?г в бухгалтерському обл?ку, затвердженими М?н?стерством ф?нанс?в України. Господарськ? операц?ї в бухгалтерському обл?ку ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> в?дображаються з дотриманням вимог Закону України "Про бухгалтерський обл?к та ф?нансову зв?тн?сть в Україн?" № 996-ХIУ в?д 16.07.1999 року з урахуванням наступних зм?н ? доповнень. Планом рахунк?в бухгалтерського обл?ку актив?в, кап?талу, зобов'язань ? господарських операц?й п?дприємств та орган?зац?й, затверджений Наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 30.11.99 р. №.291, зареєстрований в М?н?стерств? юстиц?ї України 21.12.99 р. за № 892/4185. В?дпов?дальн?сть за початков? залишки у Баланс? п?дприємства, на п?дстав? яких проводиться аудиторська перев?рка, покладається на ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод". Ф?нансова зв?тн?сть ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> складається своєчасно та подається до в?дпов?дних державних орган?в зг?дно вимог чинного законодавства, в?дпов?дає даним обл?ку та окремих форм один одному. Аудиторською перев?ркою встановлено, що ф?нансова зв?тн?сть п?дприємства складається у в?дпов?дност? з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку №1 "Загальн? вимоги до ф?нансової зв?тност? ". 30.12.2000 р. зг?дно наказу № 319 кер?вництвом ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод> затверджена обл?кова пол?тика товариства. Протягом перев?ряємого пер?оду обл?кова пол?тика товариства зм?нювалась.Наказ про обл?кову пол?тику № 329 в?д 22.03.2011 року Iнвентаризац?я була проведена зг?дно наказу по п?дприємству №1376 в?д 26.09.2011 р. Суттєвих нев?дпов?дностей м?ж ф?нансовою зв?тн?стю , що п?длягала аудиту ,та ?нформац?єю , що розкривається ем?тентом ц?нних папер?в та подається до нац?ональної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку України разом з ф?нансовою зв?тн?стю ,в?дпов?дно до МСА 720 < В?дпов?дальн?сть аудитора щодо ?ншої ?нформац?ї в документах , що м?стять перев?рену аудитором ф?нансову зв?тн?сть> в ход? аудиторської перев?рки не виявлено. Значних правочин?в протягом зв?тного пер?оду в розм?р? 10 ? б?льше в?дсотк?в вартост? актив?в товариства за даними останньої р?чної ф?нансової зв?тност? Товариство не зд?йснювало. Корпоративне управл?ння зд?йснюється у в?дпов?дност? до Закону України < Про акц?онерн? товариства> в?д 17.09.2008 < 514 -!У. В товариств? посада внутр?шнього аудитора ( служба внутр?шнього аудиту ) не запроваджувалась, чинним законодавством протягом пер?оду ,що перев?рявся , обов'язков?сть ведення внутр?шнього аудиту не передбачалась . Система внутр?шнього контролю в Товариств? в?дсутня , кодекс корпоративного управл?ння Товариства прийнят загальними зборами 12.04 .2011 рок. Ризики суттєвого викривлення ф?нансової зв?тност? внасл?док шахрайства в?дпов?дно до МСА 240 < В?дпов?дальн?сть аудитора , що стосується шахрайства , при аудит? ф?нансової зв?тност?> , не виявлен?. 4.2. Обл?к основних засоб?в, нематер?альних актив?в та їх зносу Обл?к та зв?тн?сть руху основних засоб?в ведеться зг?дно Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку 7 "Основн? засоби", затвердженого наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 27 кв?тня 2000 року за № 92. Перв?сна варт?сть основних засоб?в, що знаходились на баланс? станом на 31.12.2011 року складали 59 208 тис. грн. у тому числ? : - будинки, споруди та передавальн? пристрої - 19 028 тис. грн. - машини та обладнання - 33 207 тис. грн. - транспортн? засоби - 2 650 тис. грн. - ?нструменти ,прилади, ?нвентар (мебл?) - 2 237 тис. грн. - ?нш? основн? засоби - 1 501 тис. грн. - малоц?нн? необоротн? мат.актив?в- 585 тис. грн. Найб?льшу частку - 56,09 % у вартост? основних засоб?в складають машини та обладнання. Анал?тичний та синтетичний обл?к основних засоб?в ведеться в?дпов?дно до вимог чинного законодавства, за допомогою журнал?в-ордер?в на рахунку 10 "Основн? засоби". Знос основних засоб?в станом на 31.12.2011 р. складає 32 111 тис. грн., залишкова варт?сть основних засоб?в станом на 31.12.2011 р. становить 27 097 тис. грн. Зг?дно наказу про обл?кову пол?тику нарахування амортизац?ї (зносу провадиться в такому порядку: основних засоб?в - ?з застосуванням звичайних р?чних норм амортизац?йних в?драхувань у в?дпов?дност? з чинним податковим законодавством та П(С)БУ №7. Амортизац?я основних засоб?в нараховується ?з застосуванням прямол?н?йного методу). Терм?н корисного використання ? в?дпов?дн? норми амортизац?ї визначаються для кожного об'єкта зг?дно з затвердженими на п?дприємств? стандартами. Нарахування зносу (амортизац?ї) зд?йснюється за допомогою комп'ютерного програмного комплексу. Операц?ї по надходженню , внутр?шньому перем?щенню , вибуттю, списанню) та ?нш? зм?ни необоротних актив?в оформлюються документально належним чином . Дан? анал?тичного обл?ку сп?впадають з даними синтетичного обл?ку та Головної книги. Групування основних засоб?в по субрахунках - у в?дпов?дност? з класиф?катором основних засоб?в, затвердженим М?н?стерством статистики України. Ступiнь зносу основних засобiв на кiнець 2011 року склав 54,2%. При в?дображенн? у обл?ку руху основних засоб?в порушень не визначено У баланс? ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод>основн? засоби в?дображен? за залишковою варт?стю . Обл?к та зв?тн?сть Незавершене буд?вництво ведеться зг?дно П(С) БО № -7, незавершене буд?вництво станом на 31.12.2011 року склало 899 тис. грн. Формування у бухгалтерському обл?ку ?нформац?ї про нематер?альн? активи ? незавершен? кап?тальн? ?нвестиц?ї в нематер?альн? активи зд?йснюється в?дпов?дно Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку 8 "Нематер?альн? активи" Затвердженого Наказом М?н?стерства ф?нанс?в України 18.10.99 № 242. Перв?сна варт?сть нематер?альних актив?в, що знаходились на баланс? станом на 31.12.2011 року складає 19 тис. грн. Знос нематер?альних актив?в на к?нець року становить 17 тис. грн., залишкова варт?сть - 2 тис. грн. Нематер?альн? активи в?дображуються в?дпов?дно П(С)БО №-8 та наказу про обл?кову пол?тику. 4.3. Обл?к ф?нансових ?нвестиц?й Формування у бухгалтерському обл?ку ?нформац?ї про ф?нансов? ?нвестиц?ї та її розкриття у ф?нансов?й зв?тност? в Товариств? зд?йснюється з додержанням вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку 12 "Ф?нансов? ?нвестиц?ї", затвердженого наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 26.04.2000 р. №91. Перев?ркою бухгалтерського обл?ку встановлено, що довгостроков? ф?нансов? ?нвестиц?ї станом на 31.12.2011 року в?дображаються за справедливою варт?стю та за варт?стю придбання ? становлять 3 079 тис. грн. Аудит п?дтвердив повноту та достов?рн?сть розкритої у баланс? на 31.12.2011 р. ?нформац?ї про ф?нансов? ?нвестиц?ї Товариства, їх розм?р, реальну варт?сть та класиф?кац?ю. 4.4. Обл?к запас?в Визнання та перв?сна оц?нка придбання запас?в зд?йснюється в?дпов?дно до Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку № 9 <Запаси>, затвердженого наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 20.10.1999 року № 246. Станом на 31.12.2011 р. запаси складають : виробнич? запаси - 7 243 тис. грн.; незавершене виробництво - 295 тис. грн.; готова продукц?я - 1 241 тис. грн.; товари - 264 тис. грн. При перев?рц? обл?ку запас?в суттєвих розб?жностей ? помилок не встановлено, правильн?сть обл?ку реал?зац?ї готової продукц?ї та послуг п?дтверджуємо. Аудит п?дтвердив повноту та достов?рн?сть розкритої у баланс? на 31.12.2011р. ?нформац?ї про запаси Товариства, їх розм?р, реальну варт?сть та класиф?кац?ю. 4.5. Обл?к деб?торської заборгованост? Визначення та оц?нка реальност? деб?торської заборгованост? в?дпов?дає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку 10 "Деб?торська заборгован?сть". Реальн?сть розм?ру деб?торської заборгованост? у ф?нансов?й зв?тност? за зв?тний пер?од п?дтверджується результатами перев?рки. Деб?торська заборгован?сть за товари, роботи послуги на к?нець року становить 2 730 тис. грн. Станом на 31.12.2011 р. деб?торська заборгован?сть за розрахунками склала: за виданими авансами - 905 тис. грн.; ?з внутр?шн?х розрахунк?в - 3 тис. грн.; ?нша поточна деб?торська заборгован?сть - 675 тис. грн. Поточн? ф?нансов? ?нвестиц?ї - 12 тис. грн. Аудит п?дтвердив повноту та достов?рн?сть розкритої у баланс? на 31.12.2011р. ?нформац?ї про деб?торську заборгован?сть Товариства, їх розм?р, реальну варт?сть та класиф?кац?ю. 4.6. Обл?к грошових кошт?в Обл?к надходжень ? виплат гот?вки ведеться в?дпов?дно до вимог "Положення про ведення касових операц?й у нац?ональн?й валют? в Україн?", затвердженого Постановою Нац?онального Банку України в?д 15.12.2004 № 637. Грошов? кошти в нац?ональн?й валют? станом на 31.12.2011 р. склали 4 142 тис. грн., у т.ч. в кас? - 54 тис. грн., в ?ноземн?й - в?дсутн?. Аудит п?дтвердив повноту та достов?рн?сть розкритої у баланс? на 31.12.2011р. грошов? кошти Товариства, їх розм?р. Обл?к надходжень ? виплата гот?вки ведеться в?дпов?дно до вимог Положення про ведення касових операц?й у нац?ональн?й валют? в Україн?", затвердженого Постановою Нац?онального Банку України в?д 15.12.2004 № 637. 4.7. Обл?к зобов'язань Зобов'язання обл?ковуються на баланс? в?дпов?дно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку №11 "Зобов'язання", затвердженого наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 31.01.2000 року № 20. Перев?ркою за 2011 р?к порушень обл?ку зобов'язань на п?дприємств? не встановлено. Розм?р зобов'язань в?дображений в реальному стан?. Аудиторська ф?рма п?дтверджує реальн?сть розм?ру зобов'язань у ф?нансов?й зв?тност? ПрАТ <Перевальський м'ясопереробний завод>. Довгостроков? зобов'язання станом на 31.12.2011 р. складають 0 тис. грн. Заборгованост? за короткостроковими кредитами банк?в немає В?дстрочен? податков? зобов'язання станом на 31.12.2011 р. 31,0 тис.грн. Кредиторська заборгован?сть за товари, роботи, послуги на к?нець року складає 1 570 тис. грн. Поточн? зобов'язання за розрахунками склали: з бюджетом - 279 тис. грн.; з? страхування - 138 тис. грн. з оплати прац? -292 тис. грн. з одержаних аванс?в - 17 тис. грн. ?з внутр?шн?х розрахунк?в - 3 тис. грн.; з учасниками -22 тис. грн. Iнш? поточн? зобов'язання - в?дсутн? Ф?нансову допомогу на зворотн?й основ? в зв?тному роц? п?дприємство не отримувало. Аудит зобов'язань п?дтвердив повноту та достов?рн?сть розкритої у баланс? на 31.12.2011 р. ?нформац?ї, їх розм?р та класиф?кац?ю. Зобов'язаня Товариства в?дпов?дають Положенню (стандарту) бухгалтерського обл?ку №11 "Зобов'язання", затвердженого наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 31.01.2000 року № 20. 4.8. Власний кап?тал Структура та призначення власного кап?талу визначен? ПрАТ об'єктивно та адекватно. Структура та призначення власного кап?талу в?дпов?дає загальним положенням та вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку 5 " Зв?т про власний кап?тал", затвердженого наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 31.03.1999 року за № 87. Резервний кап?тал станом на 31.12.2011 року становить 2 258 тис. грн., додатковий вкладений кап?тал - 4 208 тис. грн., ?нший додатковий кап?тал - 32 976 тис.грн. Iнформац?я щодо вартост? чистих актив?в ем?тента Найменування За зв?тний пер?од За попередн?й пер?од показника (тис. грн.) (тис. грн.) Розрахункова варт?сть чистих актив?в 46 239 46 177 Статутний кап?тал 4516 4516 Скоригований статутний кап?тал 4516 4516 Опис: Використана методика розрахунку вартост? чистих актив?в ем?тента за попередн?й та зв?тний пер?оди в?дпов?дно до "Методичних рекомендац?й щодо визначення вартост? чистих актив?в акц?онерних товариств", затверджених р?шенням Державної ком?с?ї з ц?нних папер?в та фондового ринку в?д 17.11.2004 р. № 485. Р?зниця м?ж розрахунковою варт?стю чистих актив?в ? статутним кап?талом на к?нець зв?тного пер?оду становить 41 723 тис. грн. Р?зниця м?ж розрахунковою варт?стю чистих актив?в та скоригованим статутним кап?талом на к?нець зв?тного пер?оду становить 41 723 тис. грн. Р?зниця м?ж розрахунковою варт?стю чистих актив?в ? статутним кап?талом на к?нець попереднього пер?оду становить 41 661 тис. грн. Р?зниця м?ж розрахунковою варт?стю чистих актив?в та скоригованим статутним кап?талом на к?нець попереднього пер?оду становить 41 661 тис. грн. Висновок: Варт?сть чистих актив?в акц?онерного товариства б?льша в?д статутного кап?талу. Вимоги п.3 ст.155 Цив?льного кодексу України дотримуються. Аудит формування статей власного кап?талу п?дтвердив повноту та достов?рн?сть розкритої у баланс? на 31.12.2011 р. ?нформац?ї його оц?нку та розм?р. Статутний кап?тал Статутний кап?тал зг?дно установчих документ?в складав 4 516 274 гривень, який под?лено на 1 190 468 штук простих ?менних та 99 896 прив?лейованих акц?й ном?нальною варт?стю 3,50 грн., що п?дтверджено св?доцтвами про реєстрац?ю випуску акц?й за № 78/12/1/98 в?д 29.05.98 року та за № 79/12/1/98 в?д 29.05.98р. Св?доцтва про реєстрац?ю випуску ц?нних папер?в видан? Луганським територ?альним Управл?нням Державної ком?с?ї ц?нних папер?в та фондового ринку. У зв'язку з переведенням випуск?в простих ?менних акц?й у бездокументарну форму ?снуваня( протокол позачергових загальних збор?в акц?онер?в № 2 ) було зд?йснено обм?н св?доцтва. Нове св?доцтво про реєстрац?ю випуску акц?й простих ?менних №158/12/1/10 в?д 09.12.10, прив?лейован? № 159/12/1/10 в?д 09.12.10 року видане Луганським територ?альним управл?нням ДКЦПФР 27.10.2011 року , Збер?гач - ТОВ < Хорс Iнвест> (Л?ценз?я на зд?йснення профес?йної д?яльност? на ринку ц?нних папер?в видана ДКЦПФР АВ № 581318 25.05.11 року, строк д?ї 22.04.2010-22.04.2015 ( адреса : 04050,м. Київ , вул. Глибочицька , буд.28 ) Депозитар?й Приватне акц?онерне товариство < Всеукраїнський депозитар?й ц?нних папер?в ( л?ценз?я на провадження профес?йної д?яльност? на фондовому ринку - депозитарної д?яльност? депозитар?ю ц?нних папер?в АВ№ 498004 , видана ДКЦПФР 19.11.2009 року( код ЕДРПОУ 35917889, адреса: м Київ ,вул. Троп?н?на 7-Г тел. 044-585-42-40). Статутний кап?тал сплачений установлений законодавством терм?н повн?стю: ф?зичн? особи-акц?онери сплатили частину статутного фонду ц?нними паперами на п?дстав? передавального доручення та АТЗТ "Луганськм'ясопром" сплатив акц?ї майном представленим в передавальному баланс?. Аудит формування статей власного кап?талу п?дтвердив повноту та достов?рн?сть розкритої у баланс? на 31.12.2011р. ?нформац?ї його оц?нку та розм?р. 4.9. Обл?к реал?зац?ї , ф?нансових результат?в та формування фонд?в Обл?к доход?в ведеться зг?дно Положення (стандарту) бухгалтерського обл?ку 15 "Дох?д", затвердженого наказом М?н?стерства ф?нанс?в України в?д 29.11.1999 року № 290. Обл?к доход?в в?д реал?зац?ї ведеться на рахунку 70 "Доходи в?д реал?зац?ї" по субрахункам у в?дпов?дност? з чинним законодавством. Протягом 2011 року дохiд вiд реалiзацiї продукцiї склав 87 975 тис. грн. Чистий доход в?д реал?зац?ї продукц?ї (роб?т, послуг, товар?в ) за зв?тний пер?од склав 73 307 тис. грн. Податок на додану вартiсть становив 14 662 тис. грн. Собiвартiсть реал?зованої продукцiї склала 62 478 тис. грн По даному питанню перев?ркою порушень не встановлено. Ф?нансовий результат д?яльност? п?дприємства ведеться на рахунку 79 "Ф?нансов? результати". Ф?нансовий результат в?д звичайної д?яльност? до оподаткування за 2011 р?к склав 369 тис. грн. Податковий обл?к валових доход?в ПрАТ "Перевальський м'ясопереробний завод" ведеться в?дпов?дно до Закону України "Про оподаткування прибутку п?дприємств" в?д 22.05.1997 року за № 283/97- ВР (з? зм?нами та доповненнями)( 1 кв. 2011 року) та Податкового кодексу Визначення балансового та оподаткованого прибутку в?дбувається зг?дно з чинним законодавством України. Податок на прибуток за зв?тний пер?од складає 272 тис. грн. Станом на 31.12.2011 року нерозпод?лений прибуток становить 2281 тис. грн. Чистий прибуток за 2011 р?к складає 97 тис. грн. Iстотн? фактори як? потребують надання особливої ?нформац?ї в зв?тному пер?од? зг?дно ст.41 Закону України "Про ц?нн? папери та фондовий ринок", протягом зв?тного року не в?дбувались. Анал?з ф?нансового стану за 2011 р?к В результат? анал?зу ф?нансового стану товариства на 31.12.2011 р. встановлено: Ф?нансова ст?йк?сть та платоспроможн?сть ПрАТ характеризується наступними показниками: 1.1. Коеф?ц?єнт грошової платоспроможност? (коеф?ц?єнт абсолютної л?кв?дност?), визначається в?дношенням суми залишк?в за статтями кошт?в та їх екв?валент?в ? поточних ф?нансових ?нвестиц?й до суми залишк?в за непогашеними кредитами та поточної кредиторської заборгованост?. Коеф?ц?єнт складає 1,79. Кошти та їх Кошти та їх Поточн? екв?валенти + екв?валенти в + ф?нансов? в нац?ональн?й ?ноземн?й ?нвестиц?ї Коеф?ц?єнт грошової валют? валют? платоспроможност? = Поточн? зобов'язання 1.2. Коеф?ц?єнт розрахункової платоспроможност?, визначається в?дношенням суми залишк?в за статтями кошт?в та їх екв?валент?в, поточних ф?нансових ?нвестиц?й, деб?тор?в, товар?в ? готової продукц?ї до суми залишк?в за непогашеними короткостроковими кредитами та поточної кредиторської заборгованост?, тобто в?дношення оборотних актив?в до поточних зобов'язань. Коеф?ц?ент складає 7,54. Коеф?ц?єнт розрахункової платоспроможност? = Оборотн? активи Поточн? зобов'язання 1.3. Коеф?ц?єнт л?кв?дної платоспроможност?, визначається в?дношенням загальної суми оборотних (поточних ) актив?в ? витрат майбутн?х пер?од?в (розд?л 2 + розд?л 3) до загальної суми зобов'язань ? доход?в майбутн?х пер?од?в. На нашому п?дприємств? цей коеф?ц?єнт складає 7,45. Коеф?ц?єнт л?кв?дної платоспроможност? = Оборотн? активи + Витрати майбутн?х пер?од?в Довгостроков? зобов'язання + Поточн? зобов'язання + Доходи майбутн?х пер?од?в 1.4. Коеф?ц?єнт критичної л?кв?дност?, визначається в?дношенням величини оборотних (поточних) актив?в за м?нусом запас?в ? незавершеного виробництва до величини поточних зобов'язань, що складає 4,3. Коеф?ц?єнт критичної л?кв?дност? = Оборотн? активи - Виробнич? запаси ? НЗВ Поточн? зобов'язання 2. Анал?з структури кап?талу - це визначення р?вня забезпеченост? власними коштами. 2.1. Коеф?ц?єнт ф?нансової автоном?ї (незалежност?). Цей коеф?ц?єнт характеризує частку власност? власник?в п?дприємства (власного кап?талу) у загальн?й сум? кошт?в, авансованих у його д?яльн?сть. Чим вище значення цього коеф?ц?єнта, тим ф?нансово ст?йк?ше, стаб?льн?ше та незалежн?ше в?д зовн?шн?х кредитор?в п?дприємство. На практиц? встановлено, що загальна сума заборгованост? не повинна перевищувати суму власних джерел ф?нансування, тобто джерела ф?нансування п?дприємства (загальна сума кап?талу) мають бути хоча б наполовину сформован? за рахунок власних кошт?в. Отже, критичне значення коеф?ц?єнта автоном?ї - 0,5. К авт.-0,95. 2.2. Зворотним коеф?ц?єнт ф?нансової залежност? В?н характеризує частку залучених кошт?в у загальн?й сум? кошт?в ф?нансування. Зростання цього показника в динам?ц? означає зб?льшення частки позикових кошт?в у ф?нансуванн? п?дприємства, а отже, ? втрату ф?нансової незалежност?. Якщо його значення знижується до одиниц?, то це означає, що власники повн?стю ф?нансують своє п?дприємство. К зал.-0,05. 2.3. Коеф?ц?єнт ф?нансового ризику показує сп?вв?дношення залучених кошт?в ? власного кап?талу. Цей коеф?ц?єнт дає найб?льш загальну оц?нку ф?нансової ст?йкост?. В?н має досить просту ?нтерпритац?ю: показує, ск?льки одиниць залучених кошт?в припадає на кожну одиницю власних. Зростання показника в динам?ц? св?дчить про посилення залежност? п?дприємства в?д зовн?шн?х ?нвестор?в ? кредитор?в, тобто про зниження ф?нансової ст?йкост?, ? навпаки. Оптимальне значення k ф.р. повинно бути менше або р?вне 0,5. Критичне значення - 1. К ф.р.-0,05. 2.4. Коеф?ц?єнт маневреност? власного кап?талу показує, яка частина власного оборотного кап?талу перебуває в оборот?, тобто в т?й форм?, що дозволяє в?льно маневрувати цими коштами, а яка кап?тал?зована. Коеф?ц?єнт має бути досить високим, щоб забезпечити достатню гнучк?сть у використанн? власних кошт?в п?дприємства. К ман. 0,33. 2.5. Рентабельн?сть кап?талу (актив?в), або економ?чна рентабельн?сть, визначається за формулою: Коеф?ц?єнт рентабельност? актив?в К3=Ф.2 (р.220)/(Ф.1( р.280(гр./3)+р.280(гр.4))/2 Рентабельн?сть кап?талу (актив?в) = 97/(47920+48591)/2=97/48255,5 = 0,002 Ф?нансово -економ?чн? показники д?яльност? п?дприємства наглядно видно в таблиц?. Таблиця 1. Показник На початок зв?тного пер?оду На к?нець зв?тного пер?оду Динам?ка Норматив Показники платоспроможност? Коеф?ц?ент грошової платоспроможност? (абсолютної л?кв?дност?) 3,3 1,79 зменшується >0,2 Коеф?ц?ент розрахункової платоспроможност? 9,72 7,54 зменшується >0,5 Коеф?ц?ент л?кв?дної платоспроможност? 9,31 7,45 зменшується >=1 Коеф?ц?ент критичної л?кв?дност? 5,99 4,3 зменшується <=0,8-1 Показники ф?нансової ст?йкост? Коеф?ц?ент ф?нансової автоном?ї (незалежност?) 0,96 0,95 зменшується >0,5 Коеф?ц?ент ф?нансової залежност? 0,03 0,05 зб?льшується <1 Коеф?ц?ент ф?нансового ризику 0,04 0,05 зб?льшується <=0,5 Коеф?ц?ент маневреност? власного кап?талу 0,3 0,33 Зб?льшується >1

Архив записей

Перевальский МПЗ

Опис бізнесу (частина друга)